Lektion 8: FINANZVERWALTUNG

"Ich möchte im Finanzwesen arbeiten." Als Absichtserklärung beeindruckt das vielleicht Ihre Großmutter, aber für eine Karriere im Finanzwesen werden Sie sich einige relevante Fragen stellen müssen: Welche Fertigkeiten und Eigenschaften habe ich? Bin ich ein analytisch und bedächtig oder ehrgeizig und liebe das Risiko? Auch die Lebensführung ist wichtig. Sind Sie bereit, von zuhause wegzuziehen oder Ihr soziales Leben für Ihre Karriere aufzugeben? Sind Sie bereit, weitere Prüfungen zu machen? Nicht immer ist arbeiten in der Finanzbranche gleichbedeutend mit einer 90-Stunden-Woche während man auch noch für weitere fachliche Qualifikationen studiert – manchmal jedoch schon. Sie sollten sich auch über den Bereich in der Finanzbranche im Klaren sein, in dem Sie arbeiten wollen. Bereits das Sprichwort sagt: "Geld regiert die Welt"; und die Welt des Gelds ist außerordentlich komplex und deckt einen riesigen Bereich verschiedener und dennoch einander ergänzender Dienstleistungen ab. Was macht ein Investmentbanker? Was bedeutet Private Banking? Welche Menschen arbeiten an der Börse? Was ist der Unterschied zwischen Buchhaltung, Buchführung und Betriebsprüfung?

1. Die besten Dinge im Leben bekommt man umsonst.
2. Es ist wichtig, ein Gewinner zu sein.
3. Ein hohes Gehalt ist ein Zeichen für Erfolg.
4. Einer Freundschaft zuliebe sollte man nicht darauf verzichten, mit einem Freund um eine Beförderung zu konkurrieren.
5. Es ist absolute wichtig, einen Plan für die Entwicklung seiner Karriere zu haben.
6. Es ist nichts dabei, sich einmal einen Tag frei zu nehmen, wenn das Wetter schön ist.
7. Geld ist die Wurzel allen Übels.
8. Mit Geld kann Glück kaufen.
9. Madonna verdient mehr Bewunderung als Mahatma Gandhi.
10. Es ist wichtiger, dass einem die Leute mit Zuneigung begegnen als mit Respekt.

Obwohl die Systeme von Land zu Land oft unterschiedlich sind und voneinander abweichen können, gibt es in der Buchhaltung bestimmte Grundprinzipien. Abhängig von der Art und Finanzgröße eines Unternehmens unterscheidet man zwischen der einfachen Buchhaltung oder Eingangs-Ausgangsrechnung und der um einiges komplexeren doppelten Buchhaltung oder kaufmännischen Buchführung, bei der die Finanzen eines Unternehmens in Konten unterteilt werden. Jeder Geschäftsvorfall wird auf mindestens zwei Buchführungskonten verbucht. Wird eine Lieferantenrechnung per Banküberweisung bezahlt, so wird dies sowohl im Konto für Wareneinkäufe als auch im Konto "Bank" festgehalten (Gegenbuchung). Jedes Konto verfügt dabei über eine Soll- und Habenseite. Hier werden Einnahmen und Ausgaben erfasst. Wie Buchungen für einzelne Konten richtig ausgeführt werden, ist nicht leicht zu verstehen. Die doppelte Buchhaltung erlaubt jederzeit einen Überblick etwa über den Stand der Verbindlichkeiten, über offene Kundenrechnungen und die Liquidität des Unternehmens. Dazu kommt: Wer zur doppelten Buchführung verpflichtet ist, muss zum Ende jedes Geschäftsjahres einen Jahresabschluss machen. Dazu gehören eine Gewinn- und Verlustrechnung sowie eine Bilanz.

Anders als ein einfacher Buchhalter analysiert ein Bilanzbuchhalter die finanziellen Aufzeichnungen und entscheidet, wie er diese Managern, Steuerprüfern, Aktionären oder Auditoren vorlegt. Ein Auditor ist eine unabhängige qualifizierte Person, die eine offizielle Überprüfung der Finanzen eines Unternehmens durchführt.

Heidi Berger und Gerhard Köstner haben sich auf einer After-Business-Party getroffen. Gerhard findet Heidi ziemlich attraktiv und möchte sie beeindrucken:

Es gibt viele Arten von Vermögenswerten, aber grundsätzlich unterscheidet man zwischen Anlagevermögen und Umlaufvermögen. Anlagevermögen bzw. Anlagegüter sind Gegenstände, die dem Geschäftsbetrieb auf Dauer dienen sollen, wie Land, Immobilien oder Maschinen, die nicht verkauft werden können, da sie für die Herstellung der Produkte des Unternehmens erforderlich sind. Unter Umlaufvermögen versteht man Bargeld bzw. all das, was schnell zu Bargeld gemacht werden kann. Gebäude, Maschinen und Ausrüstung verlieren allmählich an Wert, d.h. sie zeigen Verschleißerscheinungen oder werden nicht mehr gebraucht und müssen ersetzt werden. Die Kosten, die entstehen, wenn Anlagegüter gekauft oder ersetzt werden, die über mehrere Jahre hinweg genutzt werden, stellt man nicht den Gewinnen eines einzigen Jahres gegenüber; sie zählen mehrere Jahre lang als Ausgabe in der Unternehmensbuchhaltung. Man bezeichnet diesen Prozess als Abschreibung und spricht in diesem Zusammenhang auch oft von Amortisation. Es gibt verschiedene Abschreibungsmethoden; nach der üblichsten teilt man die erwarteten Gesamtkosten durch die Anzahl der erwarteten Lebensjahre und schreibt einfach jedes Jahr dieselbe Summe ab.

Ein Unternehmen, das mehr Schulden hat als Geld, um die Schulden zu bezahlen, oder mit anderen Worten mehr Verbindlichkeiten als Vermögenswerte, ist zahlungsunfähig und, wenn ein Gläubiger die Sache vor Gericht bringt, kann das Unternehmen für zahlungsunfähig erklärt werden. Diese Situation kann sich selbst dann ergeben, wenn das Unternehmen ganz fantastische Absatzziffern vorweisen kann. Wie ist das möglich? Einige Leute sagen, dass nicht Geld sondern Kredite die Welt regieren. Aufträge zu bekommen, ist zäh genug; bezahlt zu werden, kann noch zäher sein. Wenn das Bargeld des Unternehmens in Form von Warenvorräten und Krediten für Kunden gebunden ist, hat es eventuell nicht genügend Bargeld, um seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu bezahlen. Es hat also ein Cashflowproblem. Bilanzbuchhalter und Finanzdirektoren wissen, dass sich der Unterschied zwischen einem gut geleiteten Unternehmen und einem schlecht geleiteten in der Art und Weise zeigt, wie es seine Kredite kontrolliert und den Cashflow managt, mit anderen Worten in der Fähigkeit, wie ein Unternehmen seine Gläubiger dazu bringt, zu warten, und wie es Druck auf seine Schuldner ausübt. Wie also können Kredite kontrolliert und das Risiko uneinbringlicher Forderungen reduziert werden? Die ideale Lösung ist es, die Kunden dazu zu bringen, vorweg zu zahlen; aber schließlich ist man für das weitere Geschäft von ihrem Wohlwollen abhängig. Auch wenn man Zinsen auf offenen Forderungen berechnet, riskiert man, seine Kunden zu verärgern. Offene Forderungen werden natürlich in die Vermögenswerte eines Unternehmens aufgenommen, aber neue Projekte können einmal nur mit Bargeld und nicht mit Zahlungsversprechen finanziert werden. Versprechen werden oft vergessen, und Gläubiger haben ein besseres Erinnerungsvermögen als Schuldner.

Um diese Ausbildung zu machen, sind keinerlei Vorkenntnisse notwendig, aber Sie müssen sich für den Fachbereich interessieren und gerne mit Zahlen arbeiten. In Ihrem ersten Jahr erhalten Sie eine solide Grundausbildung in Mathematik und Statistik, in Finanzbuchhaltung und Rechnungswesen sowie in Unternehmensrecht und Wirtschaftswissenschaften. Im zweiten Jahr können Sie aus einer breiten Palette an Möglichkeiten, wie Finanzbuchhaltung und Rechnungswesen, angewandte Mathematik, Planung und Finanzen, Marketing, Steuerwesen, Wirtschaftswissenschaften, Recht, quantitative Methoden und internationale Buchhaltung, wählen. Vor Ihrem letzten Jahr raten wir Ihnen, ein optionales Praxisjahr in der Wirtschaft einzuschieben. Die Arbeitserfahrung hilft Ihnen später dabei, eine Arbeit zu finden, und viele unserer Praktikantinnen und Praktikanten kehren nach ihrem Abschluss als Vollzeitmitarbeiter in die Firma zurück, in der sie ihre Praxis gemacht haben. Finanzbuchhaltung und strategisches Management sind Teil Ihres letzten Jahres. Zusätzlich wählen Sie aus Optionen, wie Unternehmensfinanzen, Unternehmensrecht und internationales Finanzmanagement.

Wenn Sie immer schon Zeit mit den oberen Zehntausend verbringen wollten, könnte Private Banking genau das Richtige für Sie sein. In diesem Job dreht sich alles um Diskretion. Private Banker helfen sehr reichen Leuten dabei, ihr Geld privat und weitab von den Klatschkolumnisten und Paparazzi zu verwalten. Die Klienten sind Direktoren von Unternehmen, Industriemagnaten, Fußballer, Popstars oder Kinder von kürzlich verstorbenen Milliardären. Sie alle haben eines gemein: sie sind so reich, dass man es sich gar nicht vorstellen kann. Eine Private Bank sucht sich normalerweise Klienten, die wenigstens eine Million Dollar investieren, aber viele Private Banker arbeiten nur mit Kunden, deren Vermögen mindestens 30 Millionen Dollar Wert ist. Die Bankbedürfnisse dieser Kunden sind verständlicherweise komplexer als jene von Menschen mit einem einfachen Gehalt und einer Hypothek bzw. anderen Schulden, die abzuzahlen sind. Es ist Aufgabe des Private Bankers, eine Strategie zu entwerfen, die diesen reichen Klienten hilft, reich zu bleiben, indem Risiken vermieden werden, die den Wert ihres Vermögens reduzieren könnten, und indem Risiken eingegangen werden, um sie noch reicher zu machen. Im Falle eines Zusammenbruchs des Wohnungsmarktes oder bei einem Börsencrash wollen Multimillionäre nicht zusehen, wie ihr Reichtum zunichte gemacht wird.